יעוץ אקטוארי וכלכלי לגבי החוק החדש לחלוקת חסכון פנסיוני בין בני זוג (6.8.14)
אין האמור להלן מהווה יעוץ משפטי ואינו תחליף ליעוץ אקטוארי וכלכלי שיש לקבל באופן המיוחד לכל מקרה ומקרה. החוק יצר אפשרויות נוספות, חדשניות, לחלוקת חסכון פנסיוני בין בני זוג, אך אינו מחייב לפעול לפיהן.
· משרדנו גד שפירא אקטוארים פתח לאחרונה מדור לייעוץ אקטוארי וכלכלי: באיזה נסיבות כדאי לפעול לפי האפשרויות שמתווה החוק, ומתי – לא.
· נמציא לכם חוות דעת אקטוארית וכלכלית, מנומקת ושקופה על הכדאיות בחלוקה על סמך החוק החדש, או בחלוקה על בסיס הסדר אחר.
· השפעת הפעלת החוק בכל סוגי זכות תהיה שונה ויש לדון בכל מקרה לגופו.
במשולב עם ההתחשבות בסוגי הזכות יש לדון ולהתחשב בגורמים נוספים.
· השיקולים אם לנהוג לפי החוק החדש או לא עשויים להשתנות באופן משמעותי בהתאם לסוג הזכות, אפיון העמית / החוסך, אפיון בין בני זוג לשעבר, סטטוס המס, היחסים בין בני הזוג ועוד ועוד.
· להלן פירוט מקצת הגורמים שיש להתחשב בהם בהחלטות אם לנהוג לפי החוק החדש, אם לאו.
בפירוט זה לא כללנו, כמובן, שיקולים משפטיים.
א. סוג הזכות כגון –
- פנסיה תקציבית
- פנסיה צוברת
- פנסיה ותיקה
- ביטוח מנהלים
- קופה הונית או קיצבתית
- פיצויים או תגמולים
לגבי כל זכות בנפרד מגדיר החוק את אופן החלוקה, אופן רישום הזכות לטובת בן הזוג לשעבר ועוד.
כך, למשל, בביטוח מנהלים עם כיסוי ביטוחי, חייב בן הזוג לשעבר ("המקבל"), אם ינהג לפי החוק וייחפוץ בהמשך הביטוח, לעבור תהליך חיתום ולפתוח פוליסה חדשה.
ב. מין העמית וגילו ומין בן הזוג לשעבר וגילו
לדוגמא, אישה של חוסך בביטוח מנהלים, עשויה לקבל מקדם פנסיה גרוע לה, בהשוואה לחוסך, אם תפעל לפי החוק.
ג. עלויות כיסוי ביטוחי למקרה פטירה
כך למשל, במסלול החוק מהזכויות , 1.2% לגבר או 2.8% לאישה (בפנסיה תקציבית או בקרן ותיקה).
ד. חופש, גמישות, הגנה
אם בן הזוג לשעבר בוחר במסלול החוק, יש לו בד"כ גמישות וחופש גבוהים יותר מאשר כשאינו בוחר במסלול החוק.
בן הזוג לשעבר אינו חשוף למצב בו העמית יערוך שינויים בזכויות (כגון – משיכה, שעבוד, העברה להשקעה אחרת), אשר עלולים להזיק לו, שכן על פי החוק, נרשם בנפרד חלק בן הזוג לשעבר.
ה. כיסוי גם למקרה פטירה
במסלול החוק רשאי בן הזוג לשעבר לבחור בכיסוי למקרה פטירה של העמית. זכות זו לא הייתה לו בד"כ, אלמלא החוק. אך יש לכך עלות משמעותית.
ו. היבטי מס
מסלול החוק גרם לכך ששיעור המס החל על בן הזוג לשעבר, על חלקו בצבירות העמית, עשוי להיות שונה משיעור המס לפני החוק.
לדוגמא:
לעיתים יהיה בן הזוג לשעבר שבחר במסלול החוק פטור ממס על צבירת תגמולים עד 1.5 מיליון ₪.
ז. קביעת השיעור המשותף
החוק קובע בדרך כלל שיעור משותף לפי היחס בין מספר שנות השיתוף לבין מספר שנות הצבירה.
אם השיעור המשותף יחושב אחרת – לפי היחס בין היתרות שנצברו בתקופת השיתוף לבין היתרה הכוללת – עשויה להתקבל תוצאה שונה משמעותית מהתוצאה לפי מסלול החוק.
לדוגמא: אם העמית צבר סך גבוה יחסית לפני הנישואין, בהשוואה לצבירה לאחר הנישואין.
ח. חלוקה של פנסיה תקציבית או פנסיה מקרן ותיקה
לפני החוק – ניתנת לביצוע גם ע"י היוון הזכות שנצברה בשיתוף.
אחרי החוק – החלוקה תתבצע בדר"כ רק בעת שצובר הפנסיה יפרוש לפנסיה.
ט. תוספות שכר
אם בני הזוג בחרו במסלול החוק, אזי בן הזוג לשעבר יזכה גם בתוספת הפנסיה (או הצבירה), הנובעת מעליות שכר של העמית, שאירעו לאחר מועד הפירוד.
דוגמא:
שכר קובע לפנסיה במועד הפירוד היה 10,000 ₪.
בתקופת השיתוף צבר העמית פנסיה בשיעור 20% ומגיע מזה לבן הזוג 10% מהשכר הקובע.
השכר הקובע של העמית עובר לפרישה עלה ל- 15,000 ₪, עקב עליה בדרגות.
בן הזוג לשעבר יקבל 10% מ-15,000 ₪, היינו 1,500 ₪.
