אקטואר גד שפירא – שאלות ותשובות

האקטואר מכין חוות דעת אקטואריות בנושאים: קיפוח במשכורת, או בהפרשות לפנסיה, הפרשות לקרן השתלמות, מענק פרישה, פדיון ימי מחלה, שעות נוספות, משמרות, תורנויות ועוד.

שאלה חשובה. נניח שבא אלינו לקוח שטוען: אני לא קודמתי בדרגות במשך 5 שנים, אנו הרי יודעים שעלות התביעה היא גבוהה, ומציעים לו שני שלבים: בשלב א' נעריך עבורך אם ההפסד שלך עולה על סך מסוים. אתה תקבע לנו מהו סך מינימלי זה. הלקוח נדרש לשלם עבור שלב זה בלבד. רק אם התשובה חיובית הוא מזמין חוות דעת מלאה בתוספת שכר טרחה.

בדרך כלל מדובר בסקטורים בהם, לפי הסכם העבודה, יש לוח דרגות לפי וותק /תואר וכו' ומוגדר פרק זמן מינימלי לקידום. האקטואר אמור להשוות בין השכר, על כל רכיביו, לפי התלושים שמסר הלקוח לבין השכר לפי הדרגות בהתאם להסכם העבודה, לוח הדרגות, הפז"מ. האקטואר מחשב על ההפרשים הצמדה וריבית. לעיתים אנו מתבקשים לחשב ריבית הלנת שכר שהיא ריבית גבוהה מאוד.

בוודאי. כשתצא לפנסיה ותראה שלא הופרשו הפרשות על מלוא הדרגות, הרי יש לחשב את הפסד הפנסיות שנגרם לך. החישוב מבוצע ע"י היוון החוסר בפנסיה.

דוגמא 1: התמנינו ע"י עו"ד מומחה ותיק בדיני עבודה, לחשב את הקיפוח בשכר במשך כ- 6 שנים למספר עובדים ברשות מקומית במקצוע מיוחד. ב- 6 השנים הראשונות לעבודתם שולם להם שכר וזכויות נלוות כעובדים לא קבועים, חלקם – לפי השכר שהיה להם מטעם חברת כוח אדם. הם לא קודמו בשכר לפי חוקת העבודה ברשויות מקומיות . גם בשנים הבאות לא התחשבו בוותק שנצבר ב- 5 השנים. מסרנו חוות דעת אקטוארית לגבי כל עובד בנפרד, בה חישבנו הפסדי שכר ופנסיה וקרן השתלמות – מאות אלפי ₪ לכל עובד. בית משפט לעניני עבודה בתל אביב אימץ את חישובינו. דוגמא 2 : מקרה פשוט: מעביד נתבע על כך שלא הפריש לפנסיה על חלק מהשכר. אנו מצאנו שהתביעה מופרזת, היות שכללו בשכר לפנסיה גם שעות נוספות שעליה אין מפרישים (בדרך כלל) לפנסיה. דוגמאות נוספות: ראה מאמר נוסף – הדגמות לגבי חישובי פנסיה וזכויות נלוות.

איזון משאבים משמעו חלוקה של כל הנכסים וההתחייבויות שצברו בני הזוג בתקופת חייהם המשותפים. איזון המשאבים מבוצע לבני זוג המצויים בהליך גירושין

קיימות לא פחות מ- 4 שיטות לחלוקה (האמור לגבי בן זוג , חל גם על בת זוג , וההיפך): שיטה א': בן הזוג ישלם לגרושתו את חלקה בפנסיה, מרגע שיתחיל לקבלה. איך נקבע חלקה? עד מתי תשולם? האקטואר ימציא לבני הזוג תשובות לשאלות חשובות אלה בחוות דעתו. יתרון- נותן לאישה הערכה כמה תקבל כל חודש במונחים של היום. חסרון – אין הגדרה מדויקת מה סך הפנסיה שישולם לגרושה בבוא הזמן. סכום הפנסיה שמציין האקטואר נכון ליום חוות הדעת. אך אינו זהה לסכום שתקבל הגרושה מגיל הפנסיה של בן הזוג. סך הפנסיה בתקופה מיום חוות הדעת עד היציאה לפנסיה עשוי להשתנות עקב שינוי בשכר הפנסיוני, שינוי בתשואות, מיסוי וגורמים נוספים. שיטה ב': כמו א', אך בנוסף מצייד האקטואר את בני הזוג בנוסחה המגדירה מראש במדויק את החלוקה. כך יהיה להם קל יותר לחלק בעוד X שנים כשתתחיל הפנסיה. הנוסחה עשויה להיות חלק מהסכם הגירושין או מהסכם יחסי ממון. שיטה ג': היוון . כלומר , בן הזוג ישלם סכום חד פעמי לבת הזוג , במקום לשלם את הפנסיה באופן חודשי. הסכום שישלם שווה ערכו לפנסיות החודשיות. שיטה ד': חלוקה לפי החוק החדש- ראה מאמר

נכס קריירה הינו המוניטין שצבר בן/בת הזוג בתקופת הנישואין. בקביעת שווי הקריירה יש להתחשב, בין היתר, בהשכלה שצבר כל אחד מבני הזוג, הן בקידומו המקצועי והן בתרומה לקידום הקריירה של בן הזוג השני. למשרדנו ניסיון רב בעריכת חוות דעת בחישוב נכסי קריירה עבור מגוון בעלי מקצוע חופשיים, ביניהם : עורכי דין, רופאים, פרופסורים ועוד .אנו מרצים בנושא זה בפורומים שונים, כגון לשכת עורכי דין.

בישראל פועלות קרנות פנסיה ותיקות כגון מבטחים הוותיקה ומקפת, וכן קרנות מפעליות כמו הדסה, אגד, דן וקרן הפנסיה של הסתדרות העובדים לאומית. קרנות אלו, שהוגדרו כ"מבטיחות זכויות", שילמו קצבאות לעמיתים בהתאם לזכויות וותק שצברו בקרנות הפנסיה בשנות עבודתם. בשנת 2003 בוצעה רפורמה מקיפה בקרנות הפנסיה הוותיקות הגירעוניות, ששינתה, לגבי מרביתן, את שיטת חישוב הפנסיה. לצורך חישוב הפנסיה העתידית, שצפוי לקבל חבר בקרן פנסיה ותיקה והיוונה, נדרש ידע רב בחישובי ריבית, הסתברויות תמותה ונכות וכן הבנה מעמיקה של תקנוניה של כל קרן . במהלך שנות עבודתנו ערכנו מאות חוות דעת, בהן היו לבני הזוג זכויות לפנסיה מסוג קרן פנסיה ותיקה.

פנסיה תקציבית היא פנסיה, המשולמת לעובד מתקציב האירגון בו הוא מועסק. רוב העובדים במשק, הזכאים לקבל פנסיה תקציבית, הם עובדי מדינה, והפנסיה תשולם להם מתקציב המדינה. חיזוי הפנסיה התקציבית הצפויה דורש ידע וניסיון בחישובים אקטואריים וכן הכרה מעמיקה של כלל הזכויות והתוספות למשכורת בהתאם לסוג הארגון. במהלך שנות עבודתנו ערכנו חוות-דעת רבות לעובדי מדינה וארגונים אחרים וביניהם : אנשי צבא קבע, שוטרים, מורים, עובדי חברת חשמל, רשות הדואר ועוד. נסיוננו הוביל להיכרות מעמיקה של זכויות פנסיה באירגונים שונים.

שלב א': הקרן תחשב את ההפרשה ששולמה לקרן בניכוי עלויות ריסק ודמי ניהול באותו חודש חישוב. עלויות הריסק העיקריות הן: עלות ביטוח בפנסיה שארים, או– בביטוח חיים – עלות ביטוח חיים למקרה פטירה. עלויות ריסק אחרות הן: עלות ביטוח אובדן כושר עבודה/ עלות פנסיה נכות. שלב ב': הקרן תצבור את ההפרשה ב"קופה" המיועדת לתשלום פנסיה זקנה. שלב ג': הקרן תוסיף על הקופה שנצברה את התשואה שהיא הרוויחה בהשקעות הקרן בחודש המסוים. שלושת שלבי החישובים מבוצעים בכל חודש עד מועד התחלת תשלום פנסיה זקנה. שלב ד': במועד התחלת תשלום פנסיה זקנה תקבע הפנסיה ע"י החישוב הבא: סך הקופה שהצטברה חלקי מקדם הפנסיה= גובה פנסיה חודשית. לכל קרן פנסיה ולכל תוכנית ביטוח חיים נקבע לוח מקדמי פנסיה שונה, התלויים בגורמים מסוימים , כגון: – גיל פרישה – מין המבוטח/החבר בקרן – שנת לידה

– ההפרשות שהופרשו לקרן לא נכונות או ששולמו באיחור. – שיעור הפרשה לא נכון. – מסלול ביטוח או תוכנית ביטוח שאינם תואמים לצורכי הלקוח. – חישוב שכר קובע שגוי. – חישוב תשואה שגוי בחירת קרן או ביטוח לא נכונים/לא תואמים למה שהגדיר המבוטח, גם היא עשויה לגרום לטעות בגובה הפנסיה. ניתן לקרוא בהרחבה על נושא זה במאמר- כיצד לבדוק את גובה הפנסיה

יש לערוך שלושה שלבי חישוב: שלב א': חישוב שכר קובע הקובע לפנסיה. חישוב זה יערך על סמך : השכר המבוטח מידי חודש בחודשו, תקנון הקרן. נתוני השכר המבוטח מפורטים בדוחות השנתיים של קרנות הפנסיה. > קימות קרנות בהן השכר הקובע מחושב לפי ממוצע משוקלל של היחסים בין נתוני השכר המבוטח לבין השכר הממוצע במשק כפול השכר הממוצע במשק האחרון. כגון – מקפת הותיקה. > קימות קרנות בהן השכר הקובע נקבע לפי ממוצע משוקלל של השכר הקובע בשיטה הנ"ל יחד עם השכר הריאלי הממוצע בשלוש שנים אחרונות. > בפנסיה תקציבית: השכר הקובע מחושב לפי השכר המבוטח בשנה האחרונה עובר לפרישה לפי 100% משרה, כפול שיעור משרה משוקלל מכל שנות הוותק. שלב ב': קביעת שיעור פנסיה זקנה בקרנות פנסיה וותיקות מסוימות – השיעור יהיה 2% לכל שנת וותק עד 70%. כגון: מבטחים הוותיקה. בקרנות פנסיה וותיקות אחרות : לפי מדרג של אחוזים הנתון בטבלה בתקנון. האחוזים משתנים לפי: וותק/ גיל/ מין. כגון : קרן ה.ע.ל (פסגות) בפנסיה תקציבית: 2% לשנה עד 70% . באוכלוסיות מסוימות – אף יותר מ- 70%. שלב ג': קביעת פנסית הזקנה לפי מכפלת שיעור הפנסיה משלב ב' בשכר קובע משלב א'. בקרנות מסוימות (אלה המנוהלות ע"י עמיתים) – יש לנכות דמי ניהול מהפנסיה.

אם הינך שכיר/ שכירה, אזי כדאי לבדוק כל חודש את כל רכיבי השכר שבתלוש. – יש לבדוק האם רכיבי השכר תואמים להסכם האישי שלך עם המעסיק? תואמים לחוק (כגון – שכר מינימום), להסכם הקיבוצי בענף, לצו הרחבה בענף, לנוהג או לנוהל במפעל בו אתה עובד, להודעות השונות של המשרד לגבי זכויות שונות (לדוגמא: משרד החינוך – הודעות המשרד/חוזרי מנכ"ל). – האם חושבו לך נכון שעות רגילות ושעות נוספות? משמרות, תורנויות, בסיסיות? – רכיבים מיוחדים כגון: הבראה, ביגוד, מענק יובל (עובדי מדינה רשויות ועוד), חושבו נכון ? – בדוק תוספות וותק, דרגות לפי פז"מ, תוספות יוקר.

מ- 2008 חייבים כל שכיר ומעסיקו להפריש לחסכון פנסיוני- ביטוח מנהלים, קופת תגמולים, קרן פנסיה. – יש לבדוק נכונות ההפרשות המפורטות בדוח רבעוני מהקרן – יש להשוות את הניכויים משכר העובד ואת הפרשות המעביד שבתלושי השכר לפירוט בדוח הרבעוני. – יש לוודא שההפרשה נרשמה ללא איחור. – בדוק נכונות אחוז ההפרשה מהשכר. שיעור ההפרשה הכולל אצל שכיר נע בין 17.5% לבין 20.83% בדרך כלל. שיעור ההפרשה נקבע לפי חוק, צו הרחבה, הסכם ענפי , הסכם אישי , הסכם קיבוצי ועוד. – אם הינך זכאי להפרשה לקרן השתלמות – שיעור ההפרשה הכולל נע בדרך כלל בין 7.5% לבין 10%. – בדיקת נכונות ועיתוי ההפרשה. במקומות עבודה מסוימים מפרישים העובד ו/או המעביד לקופות תגמולים על הרכיבים הלא פנסיוניים (כגון : גל/ רשף אצל מורים, קופות מחוג אצל עובדי חברת חשמל). יש לבדוק נכונות ההפרשה ועיתוי הרישום. – בדוק האם בסיס השכר לחישוב ההפרשה חושב נכון בתלוש? – בדוק את השכר המבוטח בדוחות הרבעוניים של קרן הפנסיה. – בדוק את יום הערך בו נרשמה ההפרשה בדוח הקרן. – בדוק האם החיסכון הפנסיוני שנערך עבורך, כפי שמודיעה לך הקרן בדוח הרבעוני, תואם למה שרצית ולמה שחתמת עליו בעת ההצטרפות לביטוח/ לקופת גמל/ לקרן פנסיה. – האם מסלול ההשקעות תואם? האם מסלול/ תוכנית הביטוח (ריסק/ שארים/ נכות/ זקנה) תואם לרצונך? למה שהסכמת בהצטרפות? – בדוק את ההפרשה לפיצויים

קרן הפנסיה מציגה בכל דוח את השכר המבוטח החודשי. השכר המבוטח מחושב ע"י הקרן בדרך כלל לפי: סך הפרשה חלקי שיעור הפרשה שהוסכם בהצטרפות לקרן. לדוגמא: מוסכם שהמעסיק + העובד יפרישו 17.5% מרכיבי השכר שבתלוש. העובד ינתח את התלוש ונניח שיגיע למסקנה שרכיבי השכר הפנסיוני מסתכמים ב- 10,000 ₪. סך ההפרשה שצריכה להיות מוצגת בדוח קרן הפנסיה הינה 1,750 ₪. הקרן מחלקת סך זה ל- 17.5% ותגיע לשכר מבוטח 10,000 ₪. אם סך ההפרשה שנרשם בקרן נמוך מ- 1,750 ₪, או ששיעור ההפרשה שנרשם בקרן הינו שונה מ- 17.5% עשויה הקרן לחשב לך שכר מבוטח שונה מ- 10,000 ₪. העובד יבדוק את סך השכר המבוטח ויוודא שהשיעור שהוסכם עם הקרן תואם לחוק, להסכם האישי/הקיבוצי, צו הרחבה וכו'.

יש לבדוק האם כל סעיפי השכר שהיו צריכים להפריש עבורם נכללו בשכר בפנסיוני. בדרך כלל כל הרכיבים הקבועים מהווים בסיס להפרשות. אך במפעלים מסוימים כוללים גם חלק משעות נוספות/ משמרות/ תורנויות. גם כאן יש לבדוק מול ההסכמים האישיים, הקיבוציים, צווי הרחבה וכו'.

איחור בזיכוי ההפרשה בקרן יגרור נזק כגון: הפסד בפדיון, חישוב פנסיה שארים או נכות נמוכה מידי, לעיתים בשיעור משמעותי, חישוב פנסיה זקנה נמוכה מידי. איחור ברישום ההפרשה יכול לנבוע מכמה גורמים: איחור בביצוע ההפרשה לגוף המתפעל את ההפרשות (כגון סוכן/ סוכנות), איחור ברישום בקרן עקב בעיות טכניות.

– בדוק האם המעסיק משלים לקרן השלמת פיצויים . בדרך כלל ההשלמה קיימת כשההפרשה לפנסיה נמוכה מ- 8.33%. – האם הופרשו לך כספים בגין חוב ותק פיצויים (עקב עלייה במשכורת).

– האם גובה הפיצויים שקיבלת נכון ותואם את משכורתך האחרונה, את החוק/ ההסכמים וכו'? – האם הפיצויים חושבו לפי וותק נכון? שיעור משרה משוקללת נכון? השלמה למה שנצבר בקרנות ? – חישוב פדיון ימי מחלה? פדיון חופשה? – מענק שנים עודפות מגיע לך ? חושב נכון? – מענק פרישה (כגון בכוחות הביטחון) . חושב נכון?